ПДВ для ФОП: хто платить зараз і що може змінитися

В Україні триває обговорення можливого розширення кола фізичних осіб-підприємців, які сплачуватимуть податок на додану вартість (ПДВ). Поки жодних законодавчих змін не ухвалено, однак експерти вже пояснюють, як працює чинна система та до чого варто готуватися підприємцям у разі її реформування.

Адвокатка АО "EvrikaLaw" Ольга Брус розповіла Vgorode, хто зараз зобов'язаний бути платником ПДВ, які юридичні наслідки може мати розширення цього статусу та як це позначиться на бізнесі й покупцях.

Хто із ФОП зараз сплачує ПДВ

За словами юристки, відповідно до Податкового кодексу України, обов'язок зі сплати ПДВ залежить від системи оподаткування підприємця та обсягів його діяльності.

ФОП на загальній системі оподаткування зобов'язані зареєструватися платниками ПДВ, якщо загальна сума операцій із постачання товарів або послуг за останні 12 місяців перевищує 1 мільйон гривень без урахування ПДВ. До досягнення цього ліміту реєстрація можлива добровільно.

На спрощеній системі платниками ПДВ можуть бути лише підприємці третьої групи, які обрали ставку єдиного податку 3%. ФОП першої, другої груп, а також третьої групи зі ставкою 5% ПДВ за внутрішніми операціями не сплачують.

Водночас під час імпорту товарів на митну територію України ПДВ сплачують усі підприємці незалежно від групи чи системи оподаткування.

Які зміни можуть чекати бізнес

Якщо перелік платників ПДВ розширять, багатьом підприємцям доведеться переглянути принципи ведення бізнесу.

За словами Ольги Брус, насамперед це стосуватиметься аналізу постачальників та договірної роботи. Якщо контрагенти ФОПа не є платниками ПДВ, підприємець не зможе формувати податковий кредит і фактично буде змушений сплачувати податок із повної вартості реалізованих товарів чи послуг. Це може призвести до додаткових фінансових витрат та необхідності змінювати постачальників.

Крім цього, підприємцям доведеться працювати в системі електронного адміністрування ПДВ, відкривати спеціальні рахунки, своєчасно реєструвати податкові накладні в Єдиному реєстрі податкових накладних та контролювати ризики їх блокування.

Примітка редактора: СЕА ПДВ — система електронного адміністрування податку на додану вартість, через яку здійснюється облік усіх операцій із ПДВ. ЄРПН — Єдиний реєстр податкових накладних, у якому реєструються документи, що підтверджують право на податковий кредит.

На думку експертки, такі вимоги значно ускладнять ведення бізнесу без професійного бухгалтера.

Як це вплине на покупців

Наслідки співпраці з ФОП-платниками ПДВ залежать від того, хто є покупцем.

Для юридичних осіб та підприємців, які також є платниками ПДВ, така співпраця залишається вигідною, оскільки вони можуть включити сплачений ПДВ до податкового кредиту. Водночас юристи рекомендують передбачати в договорах відповідальність продавця за несвоєчасну або неправильну реєстрацію податкових накладних, адже це може призвести до втрати права на податковий кредит.

Якщо ж покупцем є звичайний споживач або ФОП, який не є платником ПДВ, податок фактично збільшує кінцеву вартість товару чи послуги. Компенсувати або повернути ці кошти покупець не може, тому для нього співпраця з контрагентами без ПДВ може бути економічно вигіднішою.

Наразі зміни щодо обов'язкового запровадження ПДВ для ширшого кола підприємців не ухвалені. Водночас юристи радять бізнесу вже зараз оцінювати можливі ризики та стежити за законодавчими ініціативами, які можуть змінити правила роботи для фізичних осіб-підприємців.

Додавайтеся у Viber і підписуйтеся на нас в Instagram. Обговорити цю новину можна на нашій сторінці у Facebook.